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汇算清缴调整未取得发票暂估材料账务处理

[百科资讯] 时间：2025-06-25 21:55:08 来源：龙凤腿网作者：宏观研究点击：150次

年初企业对上年的所得税进行汇算清缴时，如果已经计入成本原材料进行暂估但是尚未取得原材料发票的，需要先对利润进行调增处理，补交企业所得税，其分录为，

借：以前年度损益调整，

贷：应交税费—应交所得税。

缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：

借：应交税费—应交所得税，

贷：银行存款。

调整未分配利润，分录如下：

借：利润分配—未分配利润，

贷：以前年度损益调整。

(责任编辑：基金数据)

生活服务业加计扣除会计分录是什么法人股东分得利润要交税吗

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