所得税费用是什么?
[私募资讯] 时间:2025-05-28 10:40:17 来源:龙凤腿网 作者:银饰 点击:75次
所得税费用是企业所承担的所得税,属于损益类科目。它通常不等于当期应交所得税,而是由当期所得税和递延所得税之和构成,即从当期利润总额中扣除的所得税费用。这是因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
计提所得税时,借方为所得税费用,贷方为应交税费-应交所得税。缴纳时,借方为应交税费-应交所得税,贷方为银行存款。计提要考虑全年累计情况,不能仅看一个月。累计亏损不用缴纳所得税,累计盈利需要缴纳所得税。
税率方面,一般企业的税率为25%,高新技术企业为15%。关于小型微利企业所得税减半政策,对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。这些小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。
汇算清缴补税时,执行小企业会计准则的企业需要将补税金额记入所得税费用和应交税费-应交企业所得税科目,然后通过银行存款支付补税金额。如果补缴税款金额较大,对会计报表影响重大,需要调整以前年度损益。具体操作是将补税金额记入以前年度损益调整科目,然后缴纳企业所得税时记入应交税费-应交企业所得税科目,并通过银行存款支付。最后,将以前年度损益调整结转至利润分配-未分配利润科目,并相应调整利润分配有关数额。
涉及递延所得税时,所得税费用(或收益)等于当期所得税加上递延所得税费用(或减去递延所得税收益)。计提时,会计分录为借:所得税费用,递延所得税资产(或贷方),贷:应交税费-应交所得税,递延所得税负债(或借方)。
(责任编辑:基金优选)
相关内容
- “你不能强迫别人选择你”,柴犬团队坚持成长和进步
- 钞市app贷款是真的吗?申请这个贷款需要满足什么条件啊?
- 京东白条激活失败怎么办,还可以再申请吗?
- 火什么币
- 挪威某礦場因噪音問題遭強制關閉,居民每年電費恐上漲近 300 鎂
- 人人贷能循环贷款吗?我想再申请一笔贷款。
- 存货跌价准备可以税前扣除吗
- 10月31日山西证券精选行业混合发起式A净值增长1.06%,近3个月累计上涨27.0%
- 火币HTX上线联合保证金模式支持BTC和ETH作为保证金
- 10月31日华商新动力混合C净值增长0.72%,近6个月累计上涨21.46%
- 比特币每日行情
- 稳定币撬动全球债权格局 GENIUS法案锚定“美元2.0”
- 购买 XRP 意味着对 Ripple 的成功拥有既得利益
- 10月31日浦银安盛策略优选混合C净值增长0.32%,近3个月累计上涨5.42%
精彩推荐
- 比特币bu钱包
- 10月31日嘉实欣荣混合(LOF)A净值下跌0.40%,近1个月累计下跌4.73%
- 可供分配利润怎么计算
- SUN 稳居 Tron TVL 排名第二位,DeFi 生态系统持续增长
- 10月31日长江量化消费精选股票A净值下跌0.91%,近1个月累计下跌4.65%
- 正荣地产(06158.HK):重组支持协议的最后截止日期已进一步延长
热门点击
- 0kx交易所官网 views+
- 加密货币交易所 views+
- 数字货币交易所 views+
- 亿欧app下载 views+
- 易欧app官网下载 views+
- 欧亿app官网正式版下载 views+
- oe交易所app下载 views+
- 虚拟货币交易平台有哪些 views+
- 欧亿交易所怎么样。 views+
- 全球三大虚拟货币交易平台 views+